Українці, які сплачували внески за договорами довгострокового страхування життя у 2025 році, можуть включити частину цих витрат до податкової знижки. Розмір знижки залежить від суми сплачених страхових премій, тривалості дії договору протягом звітного року та того, кого саме застраховано.
Як пояснили в Головному управлінні Державної податкової служби, до податкової знижки включають фактично сплачені протягом року страхові внески, але в межах установлених Податковим кодексом обмежень.
Для договорів довгострокового страхування життя, укладених на користь самого платника податків, максимальна сума витрат, яку можна врахувати за кожен повний або неповний місяць дії договору у 2025 році, становить 4 240 грн.
Такий самий ліміт діє для внесків за власними пенсійними контрактами з недержавними пенсійними фондами, на банківські пенсійні депозитні рахунки, пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління. Якщо людина сплачує кілька видів таких внесків, обмеження застосовується до їх сукупної суми.
Якщо страхові внески сплачуються за члена сім'ї першого ступеня споріднення, максимальна сума витрат для податкової знижки становить 2 120 грн на місяць за кожну застраховану особу. Це 50% ліміту, встановленого для власного страхування.
Аналогічне правило поширюється на відповідні пенсійні внески, сплачені на користь членів сім'ї першого ступеня споріднення.
Як розрахувати податкову знижку, якщо договір діяв не весь рік
Податкова служба навела приклад договору довгострокового страхування життя, який почав діяти 14 серпня 2025 року та передбачає річну страхову премію в розмірі 25 тис. грн.
Платник податків сплатив усю суму в серпні за період страхування з 14 серпня 2025 року до 13 серпня 2026 року.
Оскільки у звітному 2025 році договір діяв п'ять місяців - із серпня до грудня включно, максимальна сума витрат для податкової знижки становить 21 200 грн (4 240 грн × 5 місяців).
Хоча фактично страхувальник сплатив 25 тис. грн, включити до податкової знижки за 2025 рік він може не більше 21 200 грн.
Якщо за аналогічним договором платник податків страхував члена сім'ї першого ступеня споріднення, ліміт буде вдвічі меншим - 10 600 грн (2 120 грн × 5 місяців).
Отже, при розрахунку податкової знижки за довгострокове страхування життя ДПС враховує не лише суму сплачених премій, а й кількість повних або неповних місяців дії договору у відповідному податковому році. Податкова знижка зменшує оподатковуваний дохід, а не передбачає повернення всієї суми врахованих страхових внесків.
