Головне управління Державної податкової служби України нагадала про особливості розрахунку податкової знижки за витратами, понесеними за договорами довгострокового страхування життя. Таке право закріплено у статті 166 Податкового кодексу України.
Фізична особа, яка є платником податку, має можливість включити до податкової знижки суму витрат, сплачених страховій компанії-резиденту, недержавному пенсійному фонду або банківській установі. Це можуть бути страхові платежі, пенсійні внески, суми за пенсійним контрактом, внески на банківський пенсійний депозит або рахунок учасника фонду банківського управління.
Знижка застосовується як до власних витрат платника, так і до витрат, здійснених на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення.
Граничний розмір таких витрат залежить від кількості повних або неповних місяців дії договору протягом звітного податкового року.
Якщо договір укладено на користь самого платника податку, максимальна сума витрат, яка враховується у податковій знижці, становить 4240 грн на місяць у 2024 році. У випадку, коли договір укладено на користь члена сім’ї першого ступеня споріднення, цей ліміт становить 2120 грн на місяць.
Наприклад, якщо платник податку уклав договір страхування життя 14 серпня 2024 року, сплативши за рік наперед 25 000 грн, то при визначенні податкової знижки за 2024 рік враховується лише частка витрат за період з серпня по грудень. У цьому випадку дозволено включити до податкової знижки витрати, що не перевищують 21 200 грн (4240 грн помножено на 5 місяців).
Якщо ж аналогічний договір було укладено на користь члена сім’ї, то дозволена сума витрат, яка може бути включена до податкової знижки за цей період, становить 10 600 грн, що відповідає половині максимальної суми за кожен місяць дії договору.
Податкова знижка є ефективним інструментом зменшення податкового навантаження та стимулювання довгострокового страхування життя і пенсійного забезпечення. Страхові компанії можуть використовувати ці роз’яснення для інформування клієнтів про можливості законного зменшення податкового зобов’язання.
