Національний банк України представив для обговорення проект нових вимог до аудиторів щодо повідомлень про порушення законодавства страховими компаніями, Моторним (транспортним) страховим бюро України, фінкомпаніями та банками.
Національний банк представивнову редакцію Положення щодо порядку повідомлення аудиторами про виявлені порушення законодавства, значні ризики, модифіковані думки та іншу інформацію, згідно з постановою від 14 березня 2023 року №22. Новий проект також передбачає внесення технічних змін до назви Положення.
Аудитори повинні інформувати НБУ про будь-які порушення законодавства (включаючи недотримання нормативів і пруденційних вимог), значні загрози для стабільності або сумніви в можливості її безперервної роботи, а також наявність модифікованої думки у висновках аудитора щодо страхових компаній, банків, фінансових установ та МТСБУ.
Повідомлення мають надсилатися у формі листа в електронному або паперовому вигляді з дотриманням визначених вимог до змісту.
Чинна редакція Положення розроблена для виконання вимог Закону "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" і Закону "Про банки і банківську діяльність". Вона встановлює порядок, за яким аудитори повідомляють Національний банк про порушення законодавства, загрози для діяльності компаній, модифіковані аудиторські думки та невідповідності пруденційним вимогам. Це стосується аудиторських перевірок компаній, які становлять суспільний інтерес.
Нова редакція Положення також враховує вимоги Законів "Про фінансові послуги та фінансові компанії", "Про кредитні спілки", "Про страхування" і Закону "Про обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів". Вона зобов’язує аудиторів повідомляти НБУ про порушення в діяльності фінансових компаній, страховиків, а також МТСБУ.
Згідно з новим проектом, аудитори зобов'язані інформувати Національний банк не лише про порушення у компаніях, які становлять суспільний інтерес, але й про інші фінансові установи, піднаглядні Національному банку, включно з МТСБУ.
Ефективність нового регулювання оцінюватиметься за такими критеріями:
- кількість повідомлень від аудиторів про порушення, виявлені в банках, страхових компаніях, фінансових установах, ломбардах, кредитних спілках та МТСБУ;
- дотримання аудиторами вимог щодо змісту інформації, що надається Національному банку у разі виявлення порушень.
Очікується, що прийняття нової редакції Положення дозволить реалізувати вимоги законодавства, надасть аудиторам чіткі інструкції щодо звітування, а Національний банк отримає необхідну інформацію для швидкого реагування та контролю за діяльністю на ринках фінансових послуг.
Обов'язок аудиторів інформувати Національний банк про відповідні факти визначений у Законах "Про фінансові послуги", "Про кредитні спілки", "Про страхування", "Про ОСЦПВ", "Про банки" та "Про аудит". Оскільки проект нормативно-правового акта регулює лише порядок такого інформування, його впровадження не передбачає додаткових витрат для учасників фінансового ринку, МТСБУ та суб'єктів аудиторської діяльності.
