Нацкомфинслуг напомнила страховщикам о вступлении в силу нового Положения о достаточности, диверсификации и качества активов и требованиях к категориям активов страховых компаний, которыми могут покрываться страховые резервы.
Член Нацкомфинслуг Александр Залетов рассказал о необходимости повышения требований к качеству активов и усовершенствовании требований к их диверсификации, обязательных нормативах, а также о тех категориях активов, которые будут считаться приемлемыми и принимаются в покрытие резервов.
С позиции государства, новые обязательные критерии и нормативы достаточности, диверсификации и качества активов направлены на более широкое применение протекционистских мер для поддержки конкурентоспособности отечественных страховщиков, перераспределение инвестиционных потоков, а также стимулирование инвестиционных вложений в развитие национальной экономики и интеграцию в мировую.
С позиции страховых компаний — это максимизация доходности и ликвидности инвестиций при минимизации риска в целях непрерывного обеспечения и поддержания платежеспособности, недопущения обесценивания инвестированного капитала инфляцией, роста конкурентоспособности на страховом рынке и повышения эффективности деятельности.
С позиции клиентов страховых компаний — это повышение доверия, лояльности и увеличение спроса на страховые услуги.
Новым Положением устанавливаются требования к следующим обязательным нормативам:
1. Норматив достаточности активов — сумма приемлемых активов, увеличенная на величину непросроченной дебиторской задолженности по заключенным договорам страхования или перестрахования.
Норматив достаточности активов должен быть не менее, чем суммарная величина долгосрочных и текущих обязательств и обеспечения (разделы II-IV пассива баланса (отчета о финансовом состоянии), форма и состав статей которого определяются Национальным положением (стандартом) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 07.02.2013 №73, зарегистрированным в Минюсте за №336/22868, включая величину страховых резервов, рассчитывается в соответствии с законодательством.
2. Норматив диверсификации активов — сумма приемлемых активов, которые отвечают критериям и требованиям к диверсификации активов, установленным Положением. Норматив диверсификации активов должен быть не менее, чем величина страховых резервов, которая рассчитывается в соответствии с законодательством с учетом требований стандартов финансовой отчетности. Страховщик обязан на любую дату соблюдать нормативы достаточности и диверсификации активов.
В приемлемые активы могут включаться следующие активы:
1) денежные средства на текущем счете;
2) банковские вклады (депозиты);
3) валютные вложения согласно валюте страхования;
4) недвижимое имущество;
5) акции, облигации предприятий (кроме целевых облигаций), ипотечные сертификаты, ипотечные облигации, облигации местных займов, облигации международных финансовых организаций;
6) государственные облигации Украины;
7) права требования к перестраховщикам;
8) инвестиции в экономику Украины по направлениям инвестирования отраслей экономики за счет средств страховых резервов, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 17 августа 2002 года № 1211;
9) банковские металлы, в том числе текущие и вкладные (депозитные) счета в банковских металлах;
10) кредиты страхователям-физлицам, заключившим договоры страхования жизни, в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы - для страховых резервов по страхованию жизни;
11) наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы, расчет которых установлен Национальным банком Украины,
12) средства, уплаченные страховщиками в централизованные страховые резервные фонды Моторного (транспортного) страхового бюро Украины в соответствии с Законом Украины "Об ОСАГО".
Вышеуказанные активы включаются в сумму приемлемых активов при условии, если:
1) акции украинских эмитентов в соответствии с законодательством прошли процедуру листинга на фондовой бирже, находятся в биржевом реестре и обращаются на фондовой бирже;
2) акции иностранных эмитентов, в отношении которых Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку принято решение о допуске таких ценных бумаг к обращению на территории Украины, в соответствии с законодательством прошли процедуру листинга на фондовой бирже, находятся в биржевом реестре и обращаются на фондовой бирже, а также при условии, что:
— иностранный эмитент акций осуществляет свою деятельность не менее 2-х лет;
— акции иностранных эмитентов обращаются в последние 12 месяцев до даты расчета величины активов на организованных фондовых рынках и прошли процедуру листинга на одной из таких иностранных фондовых бирж: NASDAQ OMX, NASDAQ OMX - Armenia, NASDAQ OMX - Copenhagen, NASDAQ OMX - Helsinki, NASDAQ OMX - Iceland, NASDAQ OMX - Riga, NASDAQ OMX - Stockholm, NASDAQ OMX - Tallinn, NASDAQ OMX - Vilnius, NYSE Euronext - Amsterdam, NYSE Euronext - Brussels, NYSE Euronext - Lisbon, NYSE Euronext - New York, NYSE Euronext - Paris, Deutsche Bőrse AG, SIX Swiss Exchange, Irish Stock Exchange, Tokyo Stock Exchange Group, Inc., Warsaw Stock Exchange или London Stock Exchange;
3) облигации предприятий украинских эмитентов, облигации местных займов, ипотечные сертификаты, ипотечные облигации, государственные облигации Украины, облигации международных финансовых организаций находятся в биржевом списке и обращаются на фондовой бирже. В случае, если облигации исключены из биржевого списка и в течение 90 календарных дней не включены в биржевой список, в дальнейшем такие активы включаются в сумму приемлемых активов в размере не более 50% их стоимости;
4) облигации иностранных эмитентов, в отношении которых НКЦБФР принято решение о допуске таких ценных бумаг к обращению на территории Украины, соответствуют требованиям допуска таких ценных бумаг к обращению их на территории Украины, а также при условии, что:
— кредитный рейтинг иностранного эмитента облигаций не ниже одного из таких: "A3" - "Moody's Investors Service" (США), "A" - "Standard & Poor's" (США), "A" - "Fitch Ratings" (Великобритания);
— облигации иностранных эмитентов обращаются в последние 12 месяцев до даты расчета величины активов на организованных фондовых рынках и прошли процедуру листинга на одной из таких иностранных фондовых бирж: NASDAQ OMX, NASDAQ OMX - Armenia, NASDAQ OMX - Copenhagen, NASDAQ OMX - Helsinki, NASDAQ OMX - Iceland, NASDAQ OMX - Riga, NASDAQ OMX - Stockholm, NASDAQ OMX - Tallinn, NASDAQ OMX - Vilnius, NYSE Euronext - Amsterdam, NYSE Euronext - Brussels, NYSE Euronext - Lisbon, NYSE Euronext - New York, NYSE Euronext - Paris, Deutsche Bőrse AG, SIX Swiss Exchange, Irish Stock Exchange, Tokyo Stock Exchange Group, Inc., Warsaw Stock Exchange или London Stock Exchange;
5) ценные бумаги иностранных государств-эмитентов соответствуют требованиям допуска таких ценных бумаг к обращению их на территории Украины, а также при условии, что суверенные рейтинги в национальной валюте, в иностранной валюте, по краткосрочным обязательствам, по долгосрочным обязательствам страны, в которой государством осуществлен выпуск ценных бумаг, не ниже одного из таких: "A3" - "Moody's Investors Service" (США), "A" - "Standard & Poor's" (США), "A" - "Fitch Ratings" (Великобритания);
6) активы, в виде денежных средств на текущем счете, банковские вклады (депозиты), банковские металлы, в том числе текущие и вкладные (депозитные) счета в банковских металлах, размещенные в банке, кредитный рейтинг которого соответствует инвестиционному уровню по национальной рейтинговой шкале, утвержденной Постановлением Кабинета Министров Украины от 26 апреля 2007 № 665.
В соответствии с решениями Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку уполномоченными рейтинговыми агентствами, которые включены в Государственный реестр уполномоченных рейтинговых агентств являются: «Рейтинговое агентство «ІВІ-Рейтинг»; «Рюрик»; «Рейтинговое агентство «Эксперт-Рейтинг»; «Кредит-Рейтинг»; «Украинское кредитно-рейтинговое агентство»; «РА «Стандарт-Рейтинг».
Международными рейтинговыми агентствами, которые имеют право определять обязательные по закону рейтинговые оценки эмитентов и ценных бумаг, в соответствии с решениями Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, являются: Fitch Ratings (Великобритания, США), Standard and Poor's (США), Moody's Investors Service (США) и дочерние компании, которые находятся под операционным контролем Moody's Investors Service Inc.
В случае снижения уровня кредитного рейтинга банка, в котором размещены активы страховщика, ниже инвестиционного рейтинга по национальной рейтинговой шкале такие активы включаются в сумму приемлемых активов из следующего расчета:
— в течение 30 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга не более 75% их стоимости;
— в течение 31-60 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга не более 50% их стоимости;
— в течение 61-90 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга не более 25% их стоимости.
Если в течение 90 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга банка, в котором размещены активы страховщика, не произошло восстановление рейтинга до уровня инвестиционного, указанные активы не включаются в сумму приемлемых активов;
7) долговые ценные бумаги, эмитентом которых является резидент Украины, имеют инвестиционный кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале.
В случае снижения уровня кредитного рейтинга долговой ценной бумаги, в котором размещены активы страховщика, ниже инвестиционного по национальной рейтинговой шкале такие активы включаются в сумму приемлемых активов из следующего расчета:
— в течение 30 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга не более 75% их стоимости;
— в течение 31-60 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга не более 50% их стоимости;
— в течение 61-90 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга не более 25% их стоимости.
Если в течение 90 календарных дней с момента снижения уровня кредитного рейтинга долговой ценной бумаги, в котором размещены активы страховщика, не произошло восстановление рейтинга до уровня инвестиционного, указанные активы не включаются в сумму приемлемых активов;
8) оценка активов осуществляется по их справедливой стоимости в соответствии с требованиями международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности с учетом требований Положения;
9) активы определены в национальной валюте Украины или в иностранной свободно конвертируемой валюте.
В состав приемлемых активов не включаются:
1) активы, размещенные в банке, в отношении которого принято решение НБУ об отнесении его к категории неплатежеспособных;
2) ценные бумаги:
— обращение которых остановлено - с даты публикации соответствующей информации на официальном веб-сайте Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку;
— эмитента (возбуждено производство по делу о банкротстве, вынесено постановление о его санации, принято решение о прекращении путем ликвидации или признания эмитента банкротом; признано недействительным эмиссию ценных бумаг такого эмитента, отменена регистрация выпуска ценных бумаг такого эмитента, включенного в список эмитентов, имеющих признаки фиктивности, обнародованном на официальном веб-сайте НКЦБФР, в Едином государственном реестре юридических лиц, физлиц-предпринимателей и общественных формирований отсутствуют сведения о юридическом лице или имеющиеся сведения об отсутствии юридического лица по его местонахождению, принято решение о приостановлении торговли на любой бирже, - с даты публикации соответствующей информации на официальном веб-сайте Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку;
3) права требования к перестраховщикам-резидентам по видам страхования, по которым такой перестраховщик не имеет права осуществлять деятельность на дату расчета, и права требования к перестраховщикам-нерезидентам, которые на дату заключения соответствующего договора перестрахования не соответствовали требованиям, установленным законодательством по вопросам регулирования рынков финансовых услуг.
В норматив диверсификации активов не включаются следующие активы:
1) имущество, находящееся в залоге, которое является обеспечением выполнения любого требования по иным, чем страховые, обязательствами страховщика;
2) активы, приобретенные за счет займов (кредиты, возвратная финансовая помощь, другие заемные средства);
3) активы, размещенные в банках и долговых ценных бумагах, кредитный рейтинг которых ниже инвестиционного уровня по национальной рейтинговой шкале;
4) ценные бумаги, эмитентами которых являются иные страховщики;
5) ценные бумаги с обязательством обратного выкупа, кроме государственных облигаций Украины;
6) ценные бумаги, по которым не осуществлена полная оплата их стоимости;
7) ипотечные сертификаты, ипотечные облигации, кроме ипотечных облигаций, эмитентом которых является финансовое учреждение, более 50% корпоративных прав которой принадлежат государству или государственным банкам;
8) средства, предоставленные другим лицам на условиях субординированного долга;
9) ошибочно перечисленные средства на счет страховщика;
10) суммы страховых платежей, подлежащих возврату страхователю в период, следующий за отчетным, в соответствии с законодательством;
11) права требования к перестраховщику-нерезиденту, если рейтинг финансовой надежности (устойчивости) такого перестраховщика-нерезидента ниже, чем по классификации таких международных рейтинговых агентств: „ВВ” – „А.М. Best” (США), „Baа3” – „Moody’s Investors Service” (США), „BBВ-” – „Standard & Poor’s” (США), „BBВ-” – „Fitch Ratings” (Великобританія) и такой перестраховщик-нерезидент не является страховым пулом;
12) права требования к перестраховщикам-нерезидентам по заключенным договорам перестрахования рисков, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста, события или окончания действия договора, кроме рисков, связанных со смертью застрахованного лица в любом случае, и/или несчастным случаем, который произошел, и/или в случае устойчивой нетрудоспособности (инвалидности) в результате болезни застрахованного лица.
В норматив диверсификации активов включаются приемлемые активы в таких объемах:
1) денежные средства на текущих счетах и банковские вклады до востребования (за исключением средств в размере резерва надлежащих выплат страховых сумм и средств резерва заявленных, но не выплаченных убытков):
— для страховщика, осуществляющего страхование жизни - не более 20% страховых резервов;
— для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, - не более 30% страховых резервов.
Средства резерва надлежащих выплат страховых сумм и средства резерва заявленных, но не выплаченных убытков, размещенные в виде денежных средств на текущих счетах ибанковских вкладах до востребования, включаются в норматив диверсификации активов в полном объеме;
2) банковские вклады (депозиты), в том числе в иностранной свободно конвертируемой валюте, валютные вложения согласно валюты страхования - вместе не более 70% страховых резервов. При этом, банковские вклады (депозиты), валютные вложения согласно валюте страхования в каждом банке - не более 20% страховых резервов.
Объем банковских вкладов (депозитов) в иностранной валюте может быть увеличен на величину, соответствующую размеру сформированных страховых резервов по договорам страхования, по которым страховщики несут ответственность в иностранной валюте;
3) недвижимое имущество - не более 20% страховых резервов, при этом вложения в один объект недвижимого имущества - не более 10% страховых резервов;
4) ценные бумаги по указанному ниже перечню - вместе не более 50% страховых резервов, из них:
— акции украинских эмитентов - не более 10% страховых резервов, при этом в акции одного эмитента - не более 3% страховых резервов;
— облигации предприятий украинских эмитентов - для страховщика, осуществляющего страхование жизни - не более 40% страховых резервов, при этом не более 10% страховых резервов в облигации одного эмитента, а для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, - не более 30% страховых резервов, при этом не более 10% страховых резервов в облигации одного эмитента;
— акции, облигации иностранных эмитентов и ценные бумаги иностранных государств - для страховщика, осуществляющего страхование жизни - не более 20% страховых резервов, а для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, - не более 10% страховых резервов;
— облигации местных займов - не более 10% страховых резервов;
— ипотечные облигации, эмитентом которых является Государственное ипотечное учреждение, финансовое учреждение, более 50% корпоративных прав которой принадлежат государству и / или государственным банкам - вместе не более 20% страховых резервов;
— облигации международных финансовых организаций для страховщика, осуществляющего страхование жизни - не более 50% страховых резервов, а для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, - не более 40% страховых резервов;
5) государственные облигации Украины - для страховщика, осуществляющего страхование жизни, не более 95% страховых резервов, а для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, не более 80% страховых резервов;
6) права требования к перестраховщикам - для страховщика, осуществляющего страхование жизни - вместе не более 40% страховых резервов, а для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, - вместе не более 50% страховых резервов. При этом, права требования к каждому перестраховщику-резиденту - не более 5% страховых резервов, а права требования к перестраховщику-нерезиденту для страховщика, осуществляющего страхование жизни - вместе не более 35% страховых резервов.
В норматив диверсификации активов включаются в полном объеме права требования к перестраховщикам в резерве заявленных, но не выплаченных убытков.
В норматив диверсификации активов включаются в полном объеме права требования к перестраховщикам по заключенным договорам перестрахования рисков по таким видам страхования:
— авиационное страхование гражданской авиации;
— страхование ответственности морского перевозчика и исполнителя работ, связанных с обслуживанием морского транспорта, относительно возмещения убытков, причиненных пассажирам, багажу, почте, грузу, другим пользователям морского транспорта и третьим лицам;
— страхование объектов космической деятельности (наземная инфраструктура), перечень которых утверждается КМУ по представлению Национального космического агентства Украины;
— страхование гражданской ответственности субъектов космической деятельности; страхование объектов космической деятельности (космическая инфраструктура), которые являются собственностью Украины, относительно рисков, связанных с подготовкой к запуску космической техники на космодроме, запуском и эксплуатацией ее в космическом пространстве;
— страхование ответственности относительно рисков, связанных с подготовкой к запуску космической техники на космодроме, запуском и эксплуатацией ее в космическом пространстве;
— страхование ответственности владельцев водного транспорта (включая ответственность перевозчика); страхование воздушного транспорта;
— страхование ответственности владельцев воздушного транспорта (включая ответственность перевозчика);
— страхование водного транспорта (морского внутреннего и других видов водного транспорта);
— ОСАГО;
— страхования сельскохозяйственной продукции иное, чем страхование сельскохозяйственной продукции с господдержкой в соответствии с Законом Украины "Об особенностях страхования сельскохозяйственной продукции с государственной поддержкой", при условии, что эти перестраховщики отвечают следующим требованиям:
— осуществляет страховую и/или перестраховочную деятельность не менее 10 лет; рейтинг финансовой надежности перестраховщика-резидента, определенный уполномоченными рейтинговыми агентствами и/или международными рейтинговыми агентствами, признанными в соответствии с законодательством, не ниже "АА-" по национальной рейтинговой шкале.
В норматив диверсификации активов включаются в полном объеме права требования к перестраховщикам по заключенным договорам перестрахования: рисков по страхованию сельскохозяйственной продукции с государственной поддержкой в соответствии с Законом Украины "Об особенностях страхования сельскохозяйственной продукции с господдержкой» и гражданской ответственности оператора ядерной установки за ядерный ущерб, который может быть причинен в результате ядерного инцидента.
Права требования к перестраховщикам определяются как сумма долей перестраховщиков в страховых резервах, рассчитанных в соответствии с требованиями законодательства, за исключением суммы долей перестраховщиков-резидентов в страховых резервах, по видам страхования, по которым страховщик не имеет права осуществлять деятельность на дату расчета, и суммы долей перестраховщиков нерезидентов в страховых резервах, которые на момент заключения соответствующего договора перестрахования не соответствовали требованиям, установленным законодательством по вопросам регулирования рынков финансовых услуг;
7) долгосрочное финансирование (кредитование) жилищного строительства - не более 10% страховых резервов по страхованию жизни;
8) инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным КМУ, кроме инвестирования в развитие рынка ипотечного кредитования путем приобретения ценных бумаг, эмитентом которых является Государственное ипотечное учреждение - вместе не более 10% страховых резервов. При этом в отдельный объект инвестирования - не более 5% страховых резервов;
9) банковские металлы, в том числе текущие и вкладные (депозитные) счета в банковских металлах - вместе не более 15% страховых резервов;
10) кредиты страхователям-физлицам - вместе не более 20% страховых резервов по страхованию жизни.
В норматив диверсификации активов включаются средства, уплаченные страховщиками в централизованные страховые резервные фонды МТСБУ, в объеме не более, чем размеры средств, используемых исключительно для осуществления страховых выплат по текущим обязательствам страховщика по договорам ОСАГО. Такие средства страховщика должны учитываться в МТСБУ отдельно.
В норматив диверсификации активов включаются активы, размещенные в банках и долговых ценных бумагах, кредитный рейтинг которых по национальной рейтинговой шкале ниже, чем "А-", но в рамках инвестиционного рейтинга, - вместе не более 20% страховых резервов, при этом в одному юридическому лицу - не более 10% страховых резервов.
В норматив диверсификации активов включаются активы страховщика, размещенные в одном юридическом лице, в размере не более 25% страховых резервов, в частности:
— банковские вклады (депозиты), валютные вложения, банковские металлы на счетах, открытых в этом юридическом лице;
— акции, облигации предприятий, ипотечные облигации, эмитентом которых является это юридическое лицо;
— инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным КМУ;
- долгосрочное финансирование (кредитование) жилищного строительства.
С целью повышения ликвидности страховых резервов Положением введены требования к низко рисковым активам, которыми признаются следующие активы:
1) государственные облигации Украины;
2) средства, размещенные в банках, которые имеют кредитный рейтинг не ниже "АА" по национальной рейтинговой шкале;
3) облигации, эмитентом которых является банк, который имеет кредитный рейтинг не ниже "АА" по национальной рейтинговой шкале;
4) облигации международных финансовых организаций.
До 31 марта 2017 года в норматив диверсификации активов включаются приемлемые активы страховщика, которые не определены Положением в качестве низко рисковых активов:
— для страховщика, осуществляющего страхование жизни - вместе не более 75% страховых резервов,
— для страховщика, осуществляющего страхование иное, чем страхование жизни, - вместе не более 85% страховых резервов. | Фориншурер
