Одним из трендов страхового рынка Украины стало усиление давления со стороны налоговой службы

Одним из сформировавшихся трендов последних лет на страховом рынке стало усиление давления со стороны налоговой службы на страховые компании. И если для украинского бизнес-сообщества, в целом, такое явление давно обыденность, то многие страховщики впервые столкнулись с повышенным интересом к их деятельности только в 2012-2013 годах.

По данным Пленума Высшего административного суда Украины (суда кассационной инстанции, который принимает окончательные решения в данной категории споров) в 2011 году в Украине за защитой нарушенных прав (в категории «налоговые споры») страховыми компаниями было подано около 1,5 тысяч административных исков, в 2012 – 2 тысячи, в 2013 – более 3 тысяч заявлений. Динамика роста «недовольных» участников рынка действиями налоговой службы – налицо.

При этом доля удовлетворения указанных исков в части отмены доначисленных в ходе проверок налоговых обязательств составляет около 36% от общего числа заявленных.

Уже очевидно, что указанная тенденция в 2014 году будет только усиливаться.

Состоянием на сегодняшний день так и не приняты поправки в Налоговый кодекс Украины, согласны которым страховые компании Украины переведут на общую систему налогообложения. Таким образом, страховщики в среднесрочной перспективе продолжат платить 3% с «вала», что, очевидно, менее выгодно, нежели 17% с прибыли.

В условиях бюджетного дефицита и сложной общественно-политической обстановки в Украине, принимая во внимание новеллы законодательства (в частности, вступление в силу Закона Украины «О трансфертном ценообразовании») страховые компании должны перестраивать внутреннее и внешнее направления своей деятельности с учетом того, что такая деятельность с большой вероятностью будет становиться предметом аудита налоговой службы.

Другими словами, налоговое структурирование, планирование и оптимизация обязаны внедряться в деятельность тех компаний, где до сегодняшнего дня этому не уделялось должного внимания, и совершенствоваться в компаниях, которые занимались данным направлением, но с учетом «усиленного градуса давления» со стороны государства.

Однако, практика нашей компании и приведенная статистика Высшего административного суда Украины говорят о том, что топ-менеджмент страховщиков состоянием на сегодняшний день до конца не понимает значимость и природу данной проблемы. Неправильное ее восприятие, как следствие, ведет к неправильному выбору рычагов и способов ее решения.

Мы столкнулись с тем, что руководители страховых компаний пытаются решать уже возникшие проблемы локально, когда проблема «переступила порог офиса страховой компании».

С нашей точки зрения, факт усилившегося давления налоговой службы на страховой бизнес нужно рассматривать и воспринимать иначе: как возможность структурировать внутреннюю организацию работы компании, вследствие чего повысится уровень финансовой защищенности такой организации.

Таким образом, в условия сложившегося тренда и экономической ситуации в Украине, неотъемлемым атрибутом деятельности компании становится профессиональный налоговый менеджмент.

Налоговое планирование в страховой организации – сложный многофакторный процесс, осуществляющийся в несколько стадий.

И если о первых двух стадиях (выбор выгодного с налоговой точки зрения места регистрации фирмы, определение организационно-правовой формы и структуры страховой организации) на этапе работающей компании говорить несвоевременно, то третья и четвертая в период кризиса заслуживают внимания.

Налоговое управление, как третья стадия налогового планирования, связана с правильным и полным использованием налоговых льгот при определении облагаемого дохода и исчислении налоговых обязательств. Данная стадия налогового менеджмента в страховой организации требует глубокого знания национального законодательства и налоговой практики. Учитывая судебную практику последних лет в налоговых спорах, особое значение приобретают такие вещи, как выбор страховой компанией добросовестных контрагентов, правовая культура оформления хозяйственных операций, определение легитимных способов оптимизации налоговой нагрузки по операциям страхования и т.д.

На четвертой стадии планирования решаются вопросы о наиболее рациональном с налоговой точки зрения размещении полученных прибылей и других накоплений, выборе путей и методов их расходования.

Со вступлением в сентябре 2013 года в силу Закону Украины «О трансфертном ценообразовании» четвертая (заключительная) стадия налогового планирования требует от страховых компаний более скрупулезного и тонкого подхода. Получение (фиксация) прибыли в низконалоговых юрисдикциях с принятием указанного закона стало предметом контроля государства.

Формирующиеся факторы фискального давления на участников страхового рынка Украины, в идеале, должны стать вакциной развития для страховых компаний, которые благодаря комплексному и системному подходу к данной проблематике, смогут стать финансово более крепкими и экономически защищенными.