Основные претенденты на деньги пенсионеров — банки и компании по страхованию жизни. В выигрышной ситуации пока находятся страховщики — инвестиционный доход пенсионеров по договору страхования, как правило, выше дохода по депозиту. Однако вскоре лайфовые компании могут лишиться своего преимущества.

В проекте госбюджета на 2006 год планируется ввести 3% налог с договоров долгосрочного страхования жизни. Страховщики предполагают, что в случае одобрения этой нормы парламентом, пенсионное страхование станет невыгодным как СК, так и клиентам. Как отметил председатель правления СК «ТАС» Павел Царук, уплачивать налоги в размере 3% с каждого платежа клиента будет страховая компания. Но налоговые отчисления будут заложены в цену страхового продукта, что, безусловно, приведет к уменьшению накапливаемых средств и снижению инвестдохода.

По мнению Царука, такое положении дел усилит конкурентные преимущества банков. Ведь выплаты по депозитам не облагаются налогами. «Клиенту будет выгоднее открыть депозит, нежели разбираться в налогообложении лайфовых компаний», — считает руководитель страховой компании.

Подобного мнения придерживаются и в УАСК «АСКА-жизнь». По мнению председателя правления Галины Третьяковой, создаются неравные конкурентные условия работы на рынке длинных денег, причем СК остаются в проигрыше. Против налогообложения выступила и Лига страховых организаций, которая считает, что введение 3% налога лишает страховщиков льгот по валовым платежам.

Страховщики также обращают внимание на тот факт, что и до нового налога существовало несколько абсурдных, с их точки зрения, видов налоговых платежей. Например, по мнению Галины Третьяковой, некорректно взимать 5% или 13% налог с выплат, получаемых в случае смерти родственника.

По словам Третьяковой, такой налог — нонсенс в мировой практике. В некоторых странах выплаты ограничивают т. н. средними ритуальными расходами по стране или расходами на похороны, которые может себе позволить семья при определенном уровне жизни.

«Условно, такой расчет сводится к тому, что если я получаю 200 тыс. евро в год, то могу похоронить родственника исходя из расходов в 20 тыс. евро и эта сумма не попадает под налогооблажение», — объясняет Третьякова. В некоторых странах выплаты по смерти вообще освобождаются от налогообложения. Например, в Англии если выплату получает вдова застрахованного, то подоходный налог не взимается.

В налоговой администрации согласны с тем, что разночтения в законодательстве приводят к неверным трактовкам при налогообложении наследства и страховых выплат. По мнению зампредседателя ГНАУ Сергея Лекаря, необходимо внести изменения в ряд законов, чтобы четко определить, в каких случаях получаемая выгодоприобретателем сумма будет трактоваться как наследование, а в каких — нет. «Мы готовы поддержать подобные законодательные инициативы, чтобы страховые выплаты были освобождены от налогообложения», — заявил Лекарь.

Спорным вопросом, по мнению страховщиков, является и привязка дохода страхователя к величине налогового кредита. Речь идет о предоставлении налоговых кредитов государством при заключении договоров страхования жизни. Эта норма прописана Законом «О налоге с доходов физлиц» и предполагает, что ежемесячно перечисляя деньги страховой компании по накопительной программе (не более 630 грн в месяц), в конце года клиент может указать общую сумму уплаченных платежей в налоговой декларации и получить от государства компенсацию в счет уплаченного с общей суммы 13% налога. Если же сумма отчислений окажется свыше 630 грн в месяц, то доходы страхователя фактически попадают под двойное налогообложение.

Еще одна проблема — налог на разрыв договоров. Объясняет Павел Царук: «Это опять-таки налог на доходы клиента в размере 13% от выкупной суммы (представьте, что вам вернули деньги за товар, отданный в магазин, и государство забрало себе 13% от суммы возврата). Кроме того, страховая компания должна заплатить 3% с каждого взноса клиента за весь период действия договора и уплатить пеню.

Причем в законе есть множество ошибок по процедуре начисления такой пени. С 2003 года введены новые налоговые периоды — если раньше были кварталы, и следующий квартал начинался с конца предыдущего, то сейчас все налоговые периоды в пределах года начинаются с 1 января. Получается, что если человек 30 декабря купил полис, а 31 декабря его разорвал, пеня будет взиматься за весь год — с 1 января текущего года».

Как отмечают в СК «ТАС», спорной нормой является и необходимость уплаты 13% налога с выплат, получаемых физлицами по страховым случаям при заключении краткосрочных (менее 10 лет) договоров. Это сродни налогообложению тела депозита по окончании депозитного договора в банке. Конечно же, покупать такие страховые полисы клиентам невыгодно.

Как рассказала генеральный директор ЛСОУ Наталья Гудыма, Лигой уже подготовлены изменения в Закон «О налоге с физических лиц». Новшества предполагают упрощение процедуры оформления налогового кредита и расширение перечня лиц, чье наследство в виде страхового возмещения не будет облагаться налогом.