Как получить налоговый кредит по договорам страхования жизни в Украине?

Тема Оподаткування страхових компаній

Фориншурер

С 1 января 2009 года идет кампания Государственной Налоговой администрации Украины (ГНАУ) по сдаче налоговых деклараций физическими лицами. Закончится она 31 марта.

Над декларацией придется покорпеть тем, кто хочет получить налоговый кредит. Право на него имеют все граждане Украины, оплачивавшие в течение 2008 года обучение в вузах, ипотечные кредиты, полисы накопительного страхования жизни и договоры негосударственного пенсионного обеспечения.

Реализовать свое право на налоговый кредит налогоплательщик может на протяжении следующего за отчетным года на основе годовой налоговой декларации, поданной в инспекцию по месту проживания. Весь налоговый кредит не может превышать официальную зарплату за год.

К примеру, размер налогового кредита при оплате учебы, как и взносов по страхованию жизни, ограничивается прожиточным минимумом для трудоспособных лиц, установленным на 1 января отчетного года (633 грн), который умножается на коэффициент 1,4 в расчете за каждый месяц обучения или уплаты страховых взносов. А ипотечный заемщик может вернуть лишь часть суммы процентов, уплаченных по кредиту за год.

Для того чтобы посчитать размер налогового кредита, необходимо вычислить налог на доходы за 2008 год, прикинуть сумму оплаты (за учебу, кредит, страховку) и максимальную сумму, которую можно включить в налоговый кредит. Сумма к возвращению будет равна разнице подоходного налога за 2008 год и налога, после применения права на налоговый кредит (вычисляется как разница дохода и максимальной суммы к возмещению, умноженной на 15%).

Декларация и расчеты по налоговому кредиту подаются до 1 апреля 2009 года лично налогоплательщиком либо отсылаются почтой с уведомлением о вручении за 10 дней до последнего срока.

Инспекция перепроверяет заполненные бланки и суммы уже уплаченных налогов, а также подсчитывает то, что нужно уплатить. При этом налогоплательщик в любой момент может обратиться в налоговую за бесплатным разъяснением по любым вопросам, как до, так и после подачи документов.

Получить консультацию можно заочно, обратившись с письмом в региональное или районное подразделение налоговой инспекции. Кроме этого, в будни с 8:00 до 20:00 для налогоплательщиков работает информационно-консультационная линия: 8-800-501-00-70 (бесплатно с любых стационарных телефонов на территории Украины).

Пример заполнения налоговой Декларации о доходах (914.10 КБ)
(для граждан Украины)

Что нужно внести в декларацию о доходах?

Данные о плательщике: ФИО, идентификационный номер, адрес постоянного места жительства, номера телефонов.
Доходы с основного места работы: название, адрес работодателя, код ЕГРПОУ или идентификационный номер (для частных предпринимателей), годовой доход и сумму уплаченного работодателем налога.
Доходы не от налоговых агентов: данные о работодателях (как в предыдущем пункте), а также суммы дохода и налога (в случае уплаты).
Доходы из-за рубежа: страна, в которой или из которой получен доход, город и наименование организации, выплатившей его, месяц получения дохода и его сумму в валюте и по курсу НБУ. Если за границей с полученного дохода уже был вычтен налог, это нужно обязательно указать в декларации.
Доходы от предпринимательской, частной нотариальной, адвокатской и прочей независимой деятельности.
Общая сумма налогооблагаемого дохода.
Данные о наличии и стоимости недвижимого имущества, а также данные об имуществе «на колесах» и других активах (можно не заполнять).

Какие документы нужны для получения налогового кредита?

Для ипотечного заемщика: копии платежных документов по погашению кредита за год, кредитного договора и договора купли-продажи недвижимости.
Для студента: копию договора с вузом и подтверждение оплаты обучения.
Для страхователя или участника НПФ: копии договоров страхования (пенсионного обеспечения) и платежных документов об уплате страховых или пенсионных взносов.
Для всех: копии паспорта, справки о присвоении идентификационного номера, заполненная налоговая декларация и заявление о способе перевода средств налогового кредита (на счет в банке или почтой).

Перечень документов для получения налогового кредита по страхованию жизни

Копия договора о страховании жизни. Предоставляются ксерокопии страниц договора, в которых определены: предмет договора, условия и размер ежегодного платежа по договору;
Ксерокопии дополнительных приложений, к договору о страховании жизни, касающиеся изменений предмета договора, условий и размера ежегодного платежа по договору;
Справка от организации, в которой застрахованное лицо получал заработную плату. Справка предоставляется за прошедший год. В справке должны быть указаны: начисленная заработная плата, отчисления по подоходному налогу;
Реквизиты банковского счета, либо, почтовый адрес, по которым будет осуществлен перевод начисленных денежных средств, возмещение подоходного налога (налогового кредита);
Копия паспорта застрахованного лица. Предоставляются ксерокопии 1,2 страницы, а также страница с регистрацией прописки;
Копия идентификационного кода

Условия оформления возмещения подоходного налога (налогового кредита)

Оформление возмещения подоходного налога (налогового кредита) для физических лиц осуществляется на протяжении года, следующего за годом внесения страхового платежа;
Застрахованное лицо подает заявление на возмещение подоходного налога (налогового кредита). Заявление регистрируется в налоговой инспекции по месту жительства застрахованного лица до 01 апреля года, следующего за отчетным;
Застрахованное лицо оформляет налоговую декларацию (далее – декларация). Декларация оформляется на основании вышеперечисленных документов. Оформление происходит в налоговой инспекции по месту жительства застрахованного лица. Налоговая инспекция оказывает помощь при оформлении декларации.
Застрахованное лицо предоставляет, вышеперечисленные документы, налоговому инспектору.

Условия получения возмещения подоходного налога (налогового кредита)

Перевод денежных средств осуществляется в течение 60 календарных дней, после регистрации декларации:
на банковский счет, зарегистрированный в любом коммерческом банке;
на указанный в декларации почтовый адрес в виде почтового перевода;

Данная процедура предусмотрена: