- Стратегическое развитие страховой компании предполагает наличие двух элементов привлечение финансирования (выпуск облигаций, IPO, частное размещение) и наличие систем сбора финансовой информации и анализа для принятия стратегических решений (на основе анализа убыточности страховых продуктов, что в свою очередь влияет на политику формирования страховых тарифов).
При привлечении финансирования финансовая отчетность по международным стандартам позволяет повысить уровень доверия инвесторов к страховой компании, привлечь финансирование на более выгодных условиях, использовать широкий спектр инструментов финансирования (еврооблигации, IPO).
При принятии управленческих решений, информация, используемая для подготовки финансовой отчетности по международным стандартам, позволяет определить реальный уровень страховых резервов и уровень капитала страховой компании, реальную (справедливую) стоимость финансовых активов страховой компании и реальный уровень убыточности страховых продуктов.
Поэтому внедрение системы финансовой отчетности по международным стандартам является необходимым условием для успешного долгосрочного развития страховой компании, но, с другой стороны, в МСФО отсутствует глобальный стандарт для учета договоров страхования, существуют различные подходы по учету между странами и различными стандартами, и главное, что финансовая отчетность различных компаний несопоставима. Необходимо отметить, что Международные Стандарты Финансовой Отчетности в отношении страхования являются непоследовательными и недостаточными, в то время как в корпоративном и банковском секторе эти стандарты универсальны и часто применяются. С другой стороны, существуют требования международных стандартов в отношении договоров страхования (МСФО 4), которые включают сохранение существующей учетной политики в отношении договоров страхования, определение адекватности страховых резервов и раскрытие информации в отношении условий и рисков, присущих договорам страхования. Поэтому учет договоров страхования является более сложным, и в большей степени подвержен неопределенности и необходимости субъективных суждений.
На страховом рынке существует основная сложность: каким образом определить потенциальные будущие обязательства страховой компании и определить реальную сумму страховых резервов (т.к. по своей сути, сумма страховых резервов и период времени, в течение которого могут возникнуть потенциальные выплаты, подвержены существенной неопределенности и существенный). Поэтому именно системы учета, сбора и обработки информации компании должны позволять провести оценку страховых резервов и раскрыть информацию об уровне неопределенности такой оценки.
Сегодня перед топ-менеджментом должен стоять вопрос использовать старые системы и сбор информации в электронных таблицах (Excel) или инвестировать в новые системы? Поручить дополнительные обязанности имеющимся сотрудникам или привлечь дополнительный персонал? Как интегрировать существующие системы в одну интегрированную модель?
Сегодня именно определение размера страховых резервов должно стать ключевым бизнес-процессом страховщика. Улучшение же надежности оценки страховых резервов и раскрытие информации об источниках и уровне неопределенности позволяет оперативно определять прибыльность продуктов и страховые тарифы, а также избежать риска существенной недооценки или переоценки размера капитала, необходимого для различных видов страховых продуктов. Поэтому улучшение оценки страховых резервов и подготовка финансовой отчетности по международным стандартам позволит принимать стратегические решения, необходимые для успешного развития страховых компаний во время усиления конкуренции, увеличения требований регулятора и ожиданий инвесторов.
Источник: Олег Паращак, "forINSURER.com" по материалам журнала "Страхова справа".
