Добровольное медицинское страхование дает налоговые льготы


Тема Медичне страхування (ДМС)

Елена Загальская"Золотой Рог", №84

Юридическим лицам, заключающим договоры добровольного медицинского страхования в пользу работников или иных граждан, предоставляются налоговые льготы.

Сейчас на рынке страхования ОМС (фонд обязательного медицинского страхования) соседствует с ДМС (добровольное медицинское страхование), - молодой растущий финансово-экономический организм. Их сферы часто пересекаются. Неизбежно ли это? Зарубежный опыт подсказывает, что сферы приложения заботы этих двух фондов несложно разделить: ОМС занимается страхованием беременных женщин, новорожденных детей, лиц пожилого возраста и инвалидов, а ДМС - работающего, "валидного" населения (тем более что оплата медицинских услуг происходит из кармана работодателя).

Однако, как показал опрос страховых компаний, ДМС страховщику не очень выгодно, и некоторые компании совсем закрывают этот сектор.

"Сейчас ДМС нельзя назвать в полной мере страхованием, его схема больше похожа на депозит, - рассказал "ЗР" сотрудник местной страховой компании, пожелавший сохранить анонимность. - Предприятие оплачивает определенную сумму страховщику, а тот, за вычетом 5% за менеджирование, перераспределяет ее лечебным учреждениям, с которыми имеет договор. Накопительного фонда как такового не возникает.

Хорошая государственная идея - Стабилизационный фонд. Вот такого рода фонд может быть и медицинским, но не бюджетным, а сложенным из взносов предприятий, если все они войдут в ДМС. Идея не нова. Раньше мы так и делали: вносили по 20 руб. из зарплаты ежемесячно, а случись что-то серьезное - выплачивали до 10 000 руб. Откуда брались такие суммы? Вот так сложенный фонд оплачивал большую беду одного застрахованного. А завтра - другого. Страховым компаниям и сейчас выгодней страховать от несчастного случая, который происходит достаточно редко, чем амбулаторно-поликлиническое обслуживание, особенно стоматологию! По медицинской статистике рассчитываются риски заболеваемости, так называемые тарифы на уплаченные 100 руб. Например, обращение в скорую помощь - 2%, а к зубному врачу - 34%, покупка лекарств - 17%, а роды и послеродовые проблемы - 45% . Если бы такой накопительный фонд был создан, он немедленно стал бы приносить прибыль страховщикам на одних процентах. Но пока этого нет".

На деле с ДМС происходит нечто подобное накоплению-перераспределению: предприятие страхует сотню человек работающих, а расценки медицинских учреждений, состоящих в договоре со страховщиком, такие, что нормальные лечебные услуги могут получить 2-3 сотрудника предприятия. Не сомневайтесь, что это в первую очередь окажутся VIP-персоны, которые и так имеют средства на обычные платные услуги (этим "перекосом", к сожалению, страдают небольшие компании). Но дело даже не в коварстве начальства. Опрос рядовых сотрудников одной компании показал, что многие даже не знают, что у их предприятия договор о ДМС, а если и знают, то не пользуются им годами, то есть сознательно не выбирают положенные им суммы, а выплаченные деньги, как известно, никуда не деваются - они будут освоены.

И все-таки ДМС набирает силу. По той простой причине, что это выгодно предприятиям. В первую очередь потому, что добровольное страхование сотрудников дает предприятиям льготы по налогам. Согласно Налоговому кодексу РФ, если страховые выплаты перечисляются только в медицинские учреждения, то единый социальный налог не начисляется на страховые взносы. Кроме этого, страховые взносы и выплаты освобождаются от налога на добавленную стоимость, а страховые взносы по договорам ДМС относят на расходы предприятия и, как расходы на оплату труда, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Все вместе в пределах 3% от фонда оплаты труда. (Статьи 255, 238, 213, 217 НК РФ).

Это материальные выгоды для предприятия. Но есть и нематериальные бонусы, которые приносит ДМС компаниям.

"Нематериальные выгоды очевидны. Это лояльность к своим сотрудникам, социальная поддержка, то, что определяет соцпакет. Важно и другое: вводя ДМС, мы фактически управляем заболеваемостью сотрудников. Гарантированно оказанные профессиональные медицинские услуги сохранят сотрудника "в строю", и у нас не будет простоев. Не забываем про "человеческий фактор", люди просто охотнее работают, видя заботу предприятия о своих нуждах, с большей производительностью. Это тоже выгода, - считает директор по развитию сети стоматологических клиник Georgе Dental Group Константин КАЛЬДИН. - Но вместе с тем не стоит забывать, что страхуется не здоровье человека, а риск его нарушения. Если ничего не случилось, хорошо, деньги остались у страховой компании. Если случилось, то независимо от тяжести "страхового события" выплачивается столько, сколько нужно, и лечение ведется в хорошей клинике, с которой у страховой компании договор. Есть еще один плюс ДМС. Когда вы лечитесь, кто отвечает за качество и последствия? Никто. ДМС является контролирующим органом за качеством и своевременным оказанием медпомощи в лице страховой компании. У медиков высокая корпоративность, и если что-то не так - вы ни за что не докажете в суде, возместить убытки очень трудно. А страховая компания сама "управится" с врачами, на которых поступили жалобы. Таким образом, ДМС фактически гарантирует минимизацию риска по здоровью".